С 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, признаются плательщиками НДС.
Уведомлять налоговый орган о выборе ставки не требуется — достаточно представить декларацию по НДС.
Налогоплательщикам на УСН предоставлен выбор ставок НДС.
Первый вариант - общеустановленные ставки 22%, 10% или 0% с правом применения налоговых вычетов по «входящему» НДС. Подходит тем, кто работает с контрагентами на общей системе и хочет возмещать налог.
Второй вариант - специальные ставки 5% или 7% без права применения вычетов.
Выбор специальной ставки зависит от суммы дохода. Ставка 5% применяется при доходе от 20 до 272,5 млн рублей. Ставка 7% применяется при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей.
Объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав на территории России. Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров, умноженная на ставку НДС. Моментом определения налоговой базы по НДС считается наиболее ранняя из дат - день отгрузки или день оплаты (аванса).
Налоговый (отчетный) период - квартал.
Более подробная информация приведена в методических рекомендациях (clck.ru/3V88mH) по НДС для плательщиков УСН.
